¿Cómo tributa la compraventa de criptomonedas?
Vamos con lo básico: cada vez que vendes, intercambias o usas criptomonedas para comprar algo, generas un hecho imponible. Sí, cambiar Bitcoin por Ethereum también tributa. Y sí, pagar un café con Bitcoin también.
Las ganancias por cripto tributan en la base del ahorro: 19 % hasta 6.000 €, 21 % hasta 50.000 €, 23 % hasta 200.000 €, 27 % hasta 300.000 € y 28 % a partir de ahí. Las pérdidas se compensan con ganancias durante 4 años.
La ganancia se calcula así: precio de venta menos precio de compra. Si compraste 1 BTC a 20.000 € y lo vendes a 35.000 €, la ganancia es de 15.000 € y pagas unos 3.000 € en impuestos. Si aplicas el método FIFO (First In, First Out), las primeras criptos que compraste son las primeras que vendes.
Staking, airdrops, mining y DeFi: ¿cómo tributan?
No todo son compraventas. Las criptos generan ingresos de muchas formas:
- Staking: las recompensas tributan como rendimiento del capital mobiliario al recibirlas (al precio de mercado en ese momento). Cuando vendas esas criptos, tributas otra vez por la ganancia.
- Airdrops: tributan como ganancia patrimonial al recibirlos, al precio de mercado de ese día.
- Mining: si minas como actividad económica, tributa como rendimiento de actividad económica (autónomo). Si es ocasional, como ganancia patrimonial.
- DeFi (yield farming, lending): los intereses tributan como rendimiento del capital mobiliario.
Pablo hace staking de Ethereum y recibe 0,5 ETH de recompensa cuando ETH vale 2.000 €. Tributación inmediata: 1.000 € de rendimiento. Si luego vende esos 0,5 ETH a 2.500 € cada uno, tributa otra vez por la ganancia de 250 € (1.250 - 1.000 €).
El modelo 721 y las obligaciones informativas
Desde 2024, si tienes criptomonedas en exchanges o wallets en el extranjero por valor de más de 50.000 € a 31 de diciembre, debes presentar el modelo 721.
- ¿Qué se declara? Saldo de criptos en exchanges extranjeros (Binance, Coinbase, Kraken...) a 31 de diciembre.
- ¿Cuándo? Entre enero y marzo del año siguiente.
- ¿Y si no lo presento? Sanciones de 5.000 € por dato omitido, con un mínimo de 10.000 €.
Los exchanges informan a Hacienda. Desde la regulación MiCA, las plataformas europeas reportan automáticamente. Y los exchanges de fuera (Binance, Coinbase) también firman acuerdos de intercambio de información. Hacienda sabe que tienes criptos. Es mejor declarar voluntariamente que esperar a la carta.
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